Xóa bỏ thuế khoán hộ kinh doanh cần làm gì?

Kể từ ngày 1/6/2025, các hộ kinh doanh có doanh thu lớn sẽ không còn áp dụng hình thức thuế khoán. Vậy sau khi bỏ thuế khoán hộ kinh doanh cần phải làm gì và nộp thuế như thế nào? Bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết giúp các hộ kinh doanh chủ động thích ứng với những thay đổi mới trong chính sách thuế.

Thuế khoán hộ kinh doanh là gì và vì sao bỏ thuế khoán?

Thuế khoán là hình thức nộp thuế theo phương pháp ấn định, trong đó cơ quan thuế sẽ căn cứ vào thông tin kê khai, doanh thu ước tính và ngành nghề kinh doanh để ấn định số thuế GTGT, thuế TNCN mà hộ kinh doanh phải nộp định kỳ. Hình thức nộp thuế này thường được áp dụng đối với các hộ kinh doanh không có hệ thống sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng từ và thường xuyên kinh doanh tại địa điểm cố định.

Tuy nhiên, hình thức thuế khoán đối với hộ kinh doanh cá thể đang cho thấy nhiều bất cập cần được khắc phục, cụ thể như sau :

• Không phản ánh đúng thực tế kinh doanh dẫn đến áp lực tài chính đối với hộ kinh doanh (khi lỗ) hoặc gây thất thoát ngân sách nhà nước (khi lãi).
• Dễ xuất hiện tiêu cực, không minh bạch do cơ quan thuế và người nộp thuế tự thỏa thuận khoản thuế phải nộp.
• Gây khó khăn trong công tác quản lý và kiểm soát của cơ quan thuế.
• Tạo nên sự bất bình đẳng giữa hộ kinh doanh tuân thủ pháp luật và các trường hợp có hành vi trốn thuế.
• Khuyến khích và hỗ trợ các hộ kinh doanh chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp.

Trước những bất cập nêu trên, Chính phủ và Quốc hội đã thống nhất chủ trương xóa bỏ thuế khoán hộ kinh doanh theo Nghị quyết 198/2025/QH15. Theo đó, việc xoá bỏ hình thức thuế khoán với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 1/1/2026.

Lộ trình bỏ thuế khoán hộ kinh doanh từ năm 2025 – 2026

Căn cứ theo Nghị quyết số 68-NQ/TW của Bộ Chính trị và Nghị quyết số 198/2025/QH15 của Quốc hội về phát triển kinh tế tư nhân, việc xóa bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh chậm nhất vào năm 2026. Theo đó, thời gian xóa bỏ thuế khoán hộ kinh doanh được quy định như sau :

Ngày 1/6/2025

Theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP, các hộ kinh doanh hoạt động trong lĩnh vực cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho người tiêu dùng (bán lẻ, ăn uống, giải trí, vận tải,…) có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên sẽ phải chuyển sang phương pháp kê khai thuế và sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

Từ ngày 1/1/2026

Kể từ ngày 1/1/2026, hình thức thuế khoán sẽ chính thức bị bãi bỏ đối với toàn bộ hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, không phân biệt doanh thu và ngành nghề kinh doanh. Do đó, các chủ hộ kinh doanh có trách nhiệm tự kê khai, tính thuế và chịu trách nhiệm trên các số liệu đã kê khai và số thuế đã nộp.

Các hộ kinh doanh cần làm gì khi bỏ thuế khoán ?

Có thể thấy, việc bãi bỏ thuế khoán hộ kinh doanh đánh dấu bước chuyển đổi đáng kể trong công tác quản lý tài chính và nghĩa vụ thuế của các hộ cá thể. Thay vì ấn định mức thuế khoán như trước đây, các hộ kinh doanh sẽ phải chuyển sang các phương pháp nộp thuế phù hợp. Để thích ứng với việc hộ kinh doanh bỏ thuế khoán, Kế Toán Phía Nam sẽ gợi ý các công việc hộ kinh doanh cần làm sau khi bỏ thuế khoán :

Đăng ký lại phương pháp nộp thuế phù hợp

Hiện tại, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh có 3 phương pháp chính để kê khai và nộp thuế : phương pháp kê khai, phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh và phương pháp khoán. Tuy nhiên, sau khi chính thức bỏ thuế khoán với hộ kinh doanh từ 1/1/2026, hộ kinh doanh sẽ chỉ còn 2 phương pháp nộp thuế là kê khai hoặc tính thuế theo từng lần phát sinh.

Khi đó, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần đăng ký chuyển đổi từ phương pháp khoán sang phương pháp phù hợp theo mẫu số 08-MST ban hành kèm theo Thông tư số 86/2024/TT-BTC để điều chỉnh thông tin đăng ký thuế với cơ quan thuế.

Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử

Sau khi bỏ thuế khoán hộ kinh doanh cá thể, việc sử dụng hóa đơn điện tử trở thành một trong những yêu cầu quan trọng đối với hộ kinh doanh. Do đó, hộ cá thể cần đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo mẫu số 01/ĐKTĐ-HĐĐT tại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Đồng thời, cần chuẩn bị thêm thiết bị có kết nối internet (điện thoại thông minh, laptop) và máy tính tiền có kết nối dữ liệu đến cơ quan thuế.

Chuẩn bị sổ sách kế toán

Bên cạnh việc sử dụng hóa đơn điện tử, hộ kinh doanh cũng cần chuẩn bị sổ sách kế toán để theo dõi các khoản thu, chi từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ. Tùy theo quy mô mà các chủ hộ kinh doanh cần chuẩn bị :

• Sổ doanh thu bán hàng.
• Bảng kê hóa đơn đầu ra, đầu vào.
• Bảng kê khai tính thuế theo kỳ.
• Tổng hợp bảng lưu trữ của các hóa đơn điện tử đã phát hành.

Mở tài khoản ngân hàng riêng

Thực tế cho thấy, nhiều hộ kinh doanh cá thể thường sử dụng chung tài khoản cá nhân để kinh doanh dẫn đến khó khăn trong việc hạch toán và không thể chứng minh được nguồn thu khi cần thiết. Chính vì vậy, các hộ kinh doanh cá thể cần sử dụng tài khoản ngân hàng riêng cho mục đích kinh doanh để dễ dàng quản lý thu – chi, thuận tiện trong việc đối chiếu và kiểm tra thuế cũng như chứng minh dòng tiền khi yêu cầu hoàn thuế TNCN hoặc khi nộp hồ sơ xin ưu đãi tín dụng.

Thuê dịch vụ kế toán hộ kinh doanh

Trong bối cảnh chuyển đổi như hiện nay, việc thuê dịch vụ kế toán thuế cho hộ kinh doanh sẽ là giải pháp an toàn và tiết kiệm chi phí hiệu quả khi các hộ kinh doanh mới chuyển đổi từ thuế khoán sang sử dụng các phần mềm kê khai, quản lý hóa đơn điện tử và các sổ sách liên quan. So với việc tự làm sổ sách kế toán, việc thuê ngoài kế toán đối với hộ kinh doanh sẽ :

• Không cần tốn thời gian và công sức để học nghiệp vụ kế toán.
• Hạn chế rủi ro trong việc kê khai và nộp thuế.
• Thường xuyên cập nhật những thay đổi mới nhất từ cơ quan thuế.
• Toàn bộ số liệu đều được quản lý khoa học và minh bạch trên hệ thống phần mềm.

Chi phí dịch vụ kế toán thuế hộ kinh doanh của Kế Toán Phía Nam chỉ từ 1.000.000 đồng/tháng sẽ hỗ trợ các chủ hộ kinh doanh xuất hóa đơn điện tử, kê khai thuế định kỳ, quản lý sổ sách kế toán và nộp tờ khai thuế đúng hạn. Nếu có nhu cầu tư vấn thuế hộ kinh doanh, vui lòng liên hệ với Hotline 0907 958 871 để được hỗ trợ tốt nhất.

Xóa bỏ thuế hộ kinh doanh cá thể nộp thuế như thế nào ?

Sau khi quy định về bỏ thuế khoán hộ kinh doanh được áp dụng, các hộ kinh doanh sẽ phải chuyển sang áp dụng phương pháp kê khai thuế, tự tính doanh thu và số thuế phải nộp và gửi hồ sơ kê khai thuế đến cơ quan thuế. Kế Toán Phía Nam sẽ hướng dẫn chi tiết về cách nộp thuế theo phương pháp kê khai cho các hộ kinh doanh sau khi bỏ thuế khoán.

Cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ theo phương pháp kê khai 

Kể từ 1/6/2025, sau khi xóa bỏ thuế khoán hộ kinh doanh cá thể, chủ hộ sẽ phải chuyển sang kê khai và nộp thuế GTGT, thuế TNCN theo doanh thu thực tế từ hoạt động sản xuất, kinh doanh của hộ. Hãy cùng Kế Toán Phía Nam tìm hiểu về cách tính thuế hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai dưới đây :

• (1) Thuế môn bài (lệ phí môn bài) : Là loại thuế mà hộ kinh doanh phải nộp vào đầu năm theo doanh thu của năm trước và dao động từ 300 nghìn đồng đến 1 triệu đồng. Tuy nhiên, từ ngày 1/1/2026, việc kê khai và nộp thuế môn bài đối với hộ kinh doanh sẽ chính thức bãi bỏ (khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15).
• (2) Thuế GTGT (Giá trị gia tăng) : Được tính bằng doanh thu phát sinh trong kỳ nhân với tỷ lệ thuế suất áp dụng cho từng ngành nghề của hộ kinh doanh (1%, 2%, 3%, 5%).
• (3) Thuế TNCN (Thu nhập cá nhân) : Cũng được tính tương tự như thuế GTGT nhưng tỷ lệ thuế TNCN quy định cho từng loại hình hoạt động sản xuất, kinh doanh khác nhau (0,5% đến 2%).

Hồ sơ khai thuế và hình thức nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh

Hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh được quy định tại Điểm 8.2, Phụ lục I – Danh mục hồ sơ khai thuế, được ban hành kèm theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP bao gồm

• Tờ khai thuế mẫu 01/CNKD.
• Phụ lục bảng kê kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD (nếu có).

Các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thể nộp hồ sơ đến bộ phận một cửa của Chi cục Thuế nơi hộ kinh doanh đã đăng ký hoạt động hoặc nộp online tại Cổng thuế Điện tử, phân hệ “Cá nhân” và Cổng dịch vụ công Quốc gia.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và thời hạn nộp thuế 

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế sẽ tùy thuộc vào hộ kinh doanh đang kê khai theo tháng hay quý, cụ thể :

• Đối với kỳ khai thuế theo tháng : Chậm nhất là ngày 20 của tháng sau.
• Đối với kỳ khai thuế theo quý : Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.

Còn thời hạn nộp thuế chậm nhất là trùng với ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Nếu có khai bổ sung hồ sơ, thời hạn nộp thuế sẽ căn cứ vào  thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót.

Nghĩa vụ kê khai trong trường hợp tạm ngừng hoạt động kinh doanh

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tạm ngừng hoạt động cần thông báo với cơ quan thuế (theo quy định tại Nghị định số 01/2021/NĐ-CP, Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, và Thông tư số 86/2024/TT-BTC). Trong trường hợp hộ kinh doanh tạm ngừng trọn tháng hoặc trọn quý thì không cần nộp hồ sơ khai thuế trong khoản thời gian đó. Tuy nhiên, nếu thời gian tạm ngừng không trọn tháng hoặc trọn quý thì hộ kinh doanh vẫn phải kê khai và nộp thuế bình thường.

Các câu hỏi về việc xóa bỏ thuế khoán hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh không chuyển sang phương pháp kê khai thì có bị phạt không?

Có, nếu sau khi xóa bỏ thuế khoán hộ kinh doanh (1/6/2025 với hộ có doanh thu lớn hoặc 1/1/2026 với tất cả các hộ) mà hộ kinh doanh vẫn duy trì phương pháp khoán thì sẽ bị xem là vi phạm nghĩa vụ thuế. Tùy theo mức độ vi phạm, hộ kinh doanh có thể :

• Bị xử phạt hành chính với số tiền lên đến 25.000.000 đồng.
• Bị truy thu thuế và chịu thêm tiền lãi phát sinh do chậm nộp.
• Áp dụng các biện pháp xử lý bổ sung như tạm ngừng kinh doanh.

Có bắt buộc dùng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền không?

Có, đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm hoặc hoạt động trong lĩnh vực bán lẻ, ăn uống, nhà hàng, dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng phải sử dụng hóa đơn điện tử được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu với cơ quan thuế. Trong các trường hợp khác, hộ kinh doanh vẫn cần sử dụng hóa đơn điện tử thông thường (không phải qua máy tính tiền) nếu có giao dịch cần xuất hóa đơn.

Hộ kinh doanh bán hàng online có  áp dụng phương pháp kê khai không?

Có, nếu bạn có doanh thu từ kinh doanh online trên Facebook, TikTik Ship, Shopee hoặc tự giao có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm (từ 1/1/2026 là 200 triệu đồng) thì vẫn kê khai và nộp thuế như hộ kinh doanh thông thường.

Việc chính thức xóa bỏ thuế khoán hộ kinh doanh và chuyển sang phương pháp kê khai sẽ mang lại nhiều lợi ích cho hộ kinh doanh tuân thủ pháp luật và minh bạch trong quá trình kinh doanh. Đây sẽ là thách thức không nhỏ đối với các tiểu thương, hộ kinh doanh nhỏ lẻ khi chưa làm quen với sử dụng phần mềm, quản lý sổ sách kế toán và phát hành hóa đơn điện tử. Nếu cần hỗ trợ kê khai thuế đối với hộ kinh doanh, vui lòng liên hệ với Kế Toán Phía Nam qua Hotline 0907 958 871 để được tư vấn và hỗ trợ tận tâm.