Hoàn thuế thu nhập cá nhân là quá trình Kho bạc Nhà nước hoàn trả khoản thuế mà người lao động đã nộp thừa vào Ngân sách Nhà nước. Tuy nhiên, quy trình hoàn thuế TNCN sẽ có nhiều khó khăn đối với những người chưa có kinh nghiệm trong việc chuẩn bị hồ sơ và thủ tục. Dịch vụ hoàn thuế TNCN của Kế Toán Phía Nam sẽ hỗ trợ tối ưu hóa việc thực hiện nghĩa vụ thuế đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp của người lao động theo đúng quy định của pháp luật hiện hành.
Trường hợp nào được hoàn thuế thu nhập cá nhân cho người lao động?
Căn cứ theo khoản 2 của Điều 8 Luật Thuế Thu nhập Cá nhân năm 2007 và Điều 28 của Thông tư số 111/2013/TT-BCT, cá nhân được hoàn thuế TNCN trong trường hợp có một trong các điều kiện sau đây:
1. Người nộp thuế đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ xin hoàn thuế thu nhập cá nhân.
2. Người lao động thuộc một trong những trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân sau đây :
- Số tiền thuế thu nhập cá nhân đã nộp lớn hơn số thuế TNCN phải nộp.
- Đã nộp thuế TNCN nhưng thu nhập chịu thuế chưa đạt mức phải nộp thuế.
- Các trường hợp hoàn thuế TNCN khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền
3. Cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho đơn vị chi trả thu nhập thì việc hoàn thuế TNCN sẽ do đơn vị đó thực hiện.
4. Cá nhân kê khai quyết toán thuế trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế thu nhập cá nhân hoặc bù trừ vào kỳ thuế của năm sau trong cùng cơ quan thuế.
Dịch vụ hoàn thuế TNCN tại Kế Toán Phía Nam
Phí dịch vụ hoàn thuế TNCN
Giá dịch vụ hoàn thuế TNCN sẽ được tính tùy thuộc vào trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân của người lao động, cụ thể như sau :
| Trường hợp 1 | Trường hợp 2 | Trường hợp 3 |
| Người lao động có quốc tịch Việt Nam chỉ phát sinh thu nhập duy nhất tại Việt Nam. | Người lao động nước ngoài chỉ có thu nhập ở tại Việt Nam | Người lao động có quốc tịch Việt Nam và người lao động nước ngoài phát sinh thu nhập trên toàn cầu. |
| 700.000 đồng/hồ sơ | 1.500.000 đồng/hồ sơ | Tùy theo từng hồ sơ |
Thời gian thực hiện dịch vụ hoàn thuế thu nhập cá nhân trọn gói
Thời gian hoàn tất thủ tục dịch vụ hoàn thuế TNCN trọn gói của Kế Toán Phía Nam sẽ bao gồm 2 giai đoạn chính :
| Giai đoạn 1 | Giai đoạn 2 |
| Nộp hồ sơ điện tử | Nhận được tiền hoàn thuế |
| Chỉ trong 5 phút | Trong khoảng 6 – 40 ngày làm việc (tùy trường hợp) |
Với nhiều năm kinh nghiệm, Kế Toán Phía Nam sẽ nếu một số lỗi sai trong quá trình làm sơ và thủ tục hoàn thuế TNCN ảnh hưởng đến thời gian nhận được tiền hoàn thuế :
- Người lao động nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN cho sai cơ quan quản lý thuế trực tiếp.
- Không đăng ký người phụ thuộc làm ảnh hưởng đến số thuế TNCN được hoàn ít hơn so với thực tế.
- Kê sai hoặc thừa người phụ thuộc làm trùng lặp mã số thuế và phải đóng MST theo quy định làm tốn kéo thời gian khai báo lại.
- Thiếu các giấy tờ liên quan như hợp đồng lao động, giấy nghỉ việc và các loại giấy tờ khác trong bộ hồ sơ hoàn thuế GTGT.
Xem thêm :
➤➤ Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân chỉ 800.000 đồng
➤➤ Dịch vụ hoàn thuế giá trị gia tăng, thuế VAT cho doanh nghiệp
Bộ hồ sơ hoàn thuế TNCN bao gồm những gì?
Tùy vào đối tượng và trường hợp cụ thể mà hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân của mỗi người lao động sẽ có sự khác biệt, Tuy nhiên, với dịch vụ hoàn thuế TNCN của Kế Toán Phía Nam, chúng tôi sẽ tư vấn và chuẩn bị đầy đủ hồ sơ để quá trình hoàn thuế của bạn diễn ra hiệu quả và nhanh chóng.
Hướng dẫn cách làm thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân online và trực tiếp
Quy trình dịch vụ hoàn thuế TNCN sẽ khác nhau tùy thuộc vào từng trường hợp cụ thể của người lao động. Kế Toán Phía Nam sẽ hướng dẫn các cách hoàn thuế TNCN theo thường hợp ngay dưới đây.
Trường hợp hoàn thuế thu nhập cá nhân nộp thừa hoặc chưa đến mức nộp thuế TNCN
Thu nhập chịu thuế TNCN sẽ được dựa trên tổng thu nhập và các khoản giảm trừ gia cảnh (giảm trừ cho bản thân của người nộp thuế và người phụ thuộc). Nếu tổng thu nhập trong năm sau khi trừ các khoản được miễn thuế không quá 132 triệu đồng thì cá nhân sẽ không phát sinh nghĩa vụ nộp thuế. Đồng thời, mức giảm trừ gia cảnh cho mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng đối với người nộp thuế có đăng ký người phụ thuộc.
Với trường hợp này, cách tính số tiền được hoàn thuế TNCN do nộp thừa sẽ phải tính chính xác số tiền thuế nộp chênh lệch giữa số TNCN tạm nộp và số thuế TNCN phải nộp. Khi đó, hồ sơ đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân sẽ được thực hiện theo 2 cách sau :
➤ Cách 1: Nộp hồ sơ trực tiếp
Điền thông tin vào tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo mẫu số 02/QTT-TNCN. Khi đó :
- Nếu bạn muốn đề nghị hoàn thuế TNCN: Điền số thuế đề nghị hoàn tại chỉ tiêu [47] – Số thuế hoàn trả vào tài khoản của người nộp thuế.
- Nếu bạn muốn chuyển sang kỳ thuế tiếp theo: Điền số thuế đề nghị hoàn tại chỉ tiêu [49] – Tổng số thuế bù trừ cho các phát sinh của kỳ thuế sau.
➤ Cách 2 : Nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN online, qua mạng:
Các bước nộp tờ khai hoàn thuế TNCN qua mạng như sau :
- Bước 1: Cài đặt phần mềm Hỗ trợ Kê khai thuế (HTKK) của Tổng cục Thuế.
- Bước 2: Đăng nhập vào phần mềm HTKK bằng mã số thuế cá nhân.
- Bước 3: Chọn tờ khai quyết toán thuế TNCN theo mẫu số 02/QT-TNCN và điền thông tin tương tự như cách nộp hồ sơ hoàn thuế trực tiếp.
- Bước 4: Kết xuất ở dạng XML và nộp tờ khai.
Trường hợp hoàn thuế thu nhập cá nhân khi doanh nghiệp được ủy quyền quyết toán thuế TNCN
➤ Cách 1: Nộp hồ sơ trực tiếp
Bộ hồ sơ hoàn thuế TNCN chi tiết sẽ bao gồm :
- Văn bản đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước (theo mẫu số 01/ĐNHT).
- Bản sao chứng từ khấu trừ thuế TNCN có chữ ký của người đại diện theo pháp luật.
➤ Cách 2 : Nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN online, qua mạng:
Nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN online tương tự nộp trực tiếp, người lao động chỉ cần điền thông tin theo mẫu số 01/ĐNHT, kết xuất ở dạng XML và nộp online qua phần mềm HTKK.
Lưu ý: Đính kèm chứng từ khấu trừ thuế TNCN .
Khi nào nhận được tiền hoàn thuế TNCN cho người lao động?
Như Kế Toán Phía Nam đã chia sẻ, thời gian hoàn tất thủ tục hoàn thuế TNCN sẽ bao gồm 2 giai đoạn là nộp hồ sơ và nhận số tiền được hoàn thuế TNCN. Theo đó, tùy thuộc vào hồ sơ hoàn thuế TNCN mà thời gian hoàn thuế của mỗi người lao động sẽ khác nhau, cụ thể :
- Nếu hồ sơ không hợp lệ : Căn cứ theo Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025, Cơ quan thuế sẽ thông báo, hướng dẫn NNT về việc bổ sung, điều chỉnh hồ sơ hoàn thuế TNCN theo đúng quy định trong tối đa 3 ngày làm việc, tính từ ngày cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ.
- Nếu hồ sơ hợp lệ : Căn cứ theo Điều 75 Luật Quản lý thuế năm 2019, thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN được quy định như sau:
- Đối với trường hợp hoàn thuế trước – kiểm tra sau: Tối đa 6 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế tiếp nhận đầy đủ hồ sơ đề nghị hoàn thuế TNCN.
- Đối với trường hợp kiểm tra trước – hoàn thuế sau : Tối đa 40 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế tiếp nhận đầy đủ hồ sơ đề nghị hoàn thuế TNCN.
Với dịch vụ hoàn thuế TNCN của Kế Toán Phía Nam, chúng tôi sẽ hỗ trợ người lao động nhận được số tiền thuế được hoàn một cách nhanh chóng và tối ưu đồng thời đảm bảo tính minh bạch và quyền lợi của người nộp thuế trong việc giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân phải nộp và tiền hoàn thuế TNCN
Kế Toán Phía Nam sẽ hướng dẫn chi tiết về cách tính số tiền được hoàn thuế TNCN và số thuế TNCN mà người lao động có nghĩa vụ phải nộp. Các bạn có thể tham khảo và tính thử số tiền thuế được hoàn trả của mình. Đến với dịch vụ hoàn thuế TNCN của Kế Toán Phía Nam, chúng tôi sẽ tính toán và tư vấn các phương án để đảm bảo tối ưu nghĩa vụ thuế của bạn.
Cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân cho người lao động
Căn cứ theo Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và mẫu số 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, cách tính tiền hoàn thuế thu nhập cá nhân theo công thức sau :
➤ Số tiền thuế TNCN được hoàn trả = Tổng số tiền thuế TNCN đã nộp – Số tiền thuế TNCN phải nộp.
Trong đó :
– Tổng số tiền thuế TNCN đã nộp: Dựa trên mức giá nộp tiền vào NSNN hoặc chứng từ khấu trừ thuế TNCN.
– Số tiền thuế TNCN đã nộp: Cách tính sẽ tùy thuộc vào thời hạn HĐLĐ của từng cá nhân.
Cách tính thuế TNCN đối với cá nhân không ký HĐLĐ và HĐ dưới 3 tháng
Căn cứ theo điểm i, khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân cư trú có thu nhập tiền lương, tiền công dưới 2 triệu đồng mỗi tháng thì được miễn trừ nghĩa vụ thuế trong trường hợp ký kết không ký HĐLĐ và HĐLĐ có thời hạn dưới 3 tháng. Nếu tiền lương, tiền công của cá nhân trên mức 2.000.000 đồng thì mức thuế khấu trừ áp dụng là 10%.
Cách tính thuế TNCN đối với cá nhân ký HĐLĐ từ 3 tháng trở lên
Phương pháp 1 – Tính thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến từng phần
Thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến từng phần sẽ được tính theo công thức sau:
➤ Thuế TNCN = Mức thu nhập tính thuế x Thuế suất.
Trong đó mức thu nhập tinh thuế được tính theo công thức dưới đây:
➤ Mức thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn thuế – Các khoản giảm trừ.
| Bậc thuế | Thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) | Thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất |
| 1 | Đến 60 | Đến 5 | 5% |
| 2 | Từ 60 đến 120 | Từ 5 đến 10 | 10% |
| 3 | Từ 120 đến 216 | Từ 10 đến 18 | 15% |
| 4 | Từ 216 đến 384 | Từ 18 đến 32 | 20% |
| 5 | Từ 384 đến 624 | Từ 32 đến 52 | 25% |
| 6 | Từ 624 đến 960 | Từ 52 đến 80 | 30% |
| 7 | Trên 960 | Trên 80 | 35% |
Phương pháp 2 – Tính thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến từng phần được rút gọn theo phụ lục số 01/PL-TNCN
Ngoài phương pháp tính thuế như trên, thuế TNCN còn có thể được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần được rút gọn theo phụ lục số 01/PL-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 111/2013/TT-BTC:
| Bậc thuế | Thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) | Tính số thuế phải nộp | |
| Cách 1 | Cách 2 | |||
| 1 | Đến 5 | 5 | 0trđ + 5% TNTT | 5% TNTT |
| 2 | Từ 5 đến 10 | 10 | (0.25 trđ + 10% TNTT) > 5 trđ | 10% TNTT – 0.25 trđ |
| 3 | Từ 10 đến 18 | 15 | (0.75 trđ + 15% TNTT) > 10 trđ | 15% TNTT – 0.75 trđ |
| 4 | Từ 18 đến 32 | 20 | (1.95 trđ + 20% TNTT) > 18 trđ | 20% TNTT – 1.65 trđ |
| 5 | Từ 32 đến 52 | 25 | (4.75 trđ + 25% TNTT) > 32 trđ | 25% TNTT – 3.25 trđ |
| 6 | Từ 52 đến 80 | 30 | (9.75 trđ + 30% TNTT) > 52 trđ | 30% TNTT – 5.85 trđ |
| 7 | Trên 80 | 35 | (18.15 trđ + 35% TNTT) > 80 trđ | 35% TNTT – 9.85 trđ |
Kế Toán Phía Nam sẽ lấy ví dụ về cách tính thuế TNCN trong trường hợp này :
➤ Tháng 5/2024 ông D nhận được 3 khoản thu nhập sau:
- Lương ngày công theo số ngày làm thực tế: 20.000.000đ;
- Phụ cấp tiền ăn giữa ca: 730.000đ;
- Phụ cấp điện thoại: 200.000đ (không có trong quy chế của công ty).
➤ Trong tháng này, ông D không đóng góp bất cứ khoản nào cho các hoạt động từ thiện, nhân đạo… Ngoài ra, ông D đang nuôi 1 người con dưới 18 tuổi (đã đăng ký người phụ thuộc tại công ty).
➤ Cách tính thuế TNCN của ông D trong tháng 5/2024 như sau:
- Tổng thu nhập thực tế = 20.000.000 + 730.000 + 200.000 = 20.930.000đ;
- Các khoản bảo hiểm bao gồm:
- BHXH (8%) = 20.000.000 x 8% = 1.600.000đ;
- BHYT (1,5%) = 20.000.000 x 1,5% = 300.000đ;
- BHTN (1%) = 20.000.000 x 1% = 200.000đ;
=> Tổng các khoản bảo hiểm = 2.100.000đ.
- Các khoản giảm trừ bao gồm:
- Bản thân ông D = 11.000.000đ;
- 1 người phụ thuộc (con) = 4.400.000
=> Tổng giảm trừ = 15.400.000đ.
- Các khoản được miễn = 730.000 đ ( bao gồm phụ cấp tiền ăn giữa ca).
➤ Như vậy, mức thu nhập tính thuế của ông D là:
Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập – (Các khoản bảo hiểm + Giảm trừ + Các khoản miễn thuế) = 20.930.000 – (2.100.000 + 15.400.000 + 730.000) = 2.700.000đ.
Có thể thấy, thu nhập tính thuế của ông D đang ở bậc 1 (đến 5 triệu đồng), áp vào cách tính số thuế TNCN phải nộp ở cột số (4) trong bảng biểu thuế lũy tiến từng phần cho bậc 1, sẽ có:
➤ Số thuế TNCN phải nộp = thu nhập tính thuế x 5% = 2.700.000 x 5% = 135.000đ.
Như vậy, mức lương thực nhận hàng tháng của ông D sau khi trừ thuế được tính theo công thức:
➤ Thu nhập thực nhận = Tổng thu nhập – (Các khoản bảo hiểm + Thuế TNCN) = 20.930.000 – (2.100.000 + 135.000) = 18.695.000đ.
Câu hỏi thường gặp khi làm hồ sơ hoàn thuế TNCN cho người lao động?
Phí dịch vụ hoàn thuế TNCN của Kế Toán Phía Nam bao nhiêu tiền?
Tùy thuộc vào từng trường hợp làm hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân mà giá dịch vụ hoàn thuế TNCN sẽ khác nhau. Mức phí dịch vụ sẽ là 700.000đ/ hồ sơ đối với người Việt Nam và 1.500.000đ/ hồ sơ đối với người nước ngoài chỉ có phát sinh thu nhập tại Việt Nam.
Trong trường hợp người Việt Nam và người nước ngoài có phát sinh thu nhập toàn cầu, bạn có thể liên hệ trực tiếp với Kế Toán Phía Nam để được tư vấn và báo phí dịch vụ hoàn thuế TNCN chi tiết.
Thủ tục và hồ sơ hoàn thuế TNCN bao gồm những gì nếu sử dụng dịch vụ của Kế Toán Phía Nam?
Dịch vụ hoàn thuế TNCN của Kế Toán Phía Nam sẽ hỗ trợ bạn chuẩn bị thủ tục và hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân đầy đủ và chính xác nhất. Liên hệ Kế Toán Phía Nam qua Hotline 0907.958.871 để được tư vấn và nhận báo giá dịch vụ làm hoàn thuế TNCN.
Sau bao lâu thì nhận được tiền hoàn thuế TNCN?
Thời gian nhận tiền hoàn thuế TNCN sẽ thay đổi tùy thuộc vào từng trường hợp cụ thể, dự kiến 6 – 40 ngày làm việc. Với dịch vụ hoàn thuế TNCN trọn gói, Kế Toán Phía Nam sẽ theo dõi hồ sơ và cập nhật tiến độ cho đến khi bạn nhận được đầy đủ tiền thuế được hoàn.
Người lao động có thể được hoàn thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp nào?
Theo quy định pháp luật hiện hành, các trường hợp được hoàn thuế TNCN bao gồm :
- Số tiền thuế TNCN đã nộp trong năm lớn hơn so với số thuế TNCN phải nộp.
- Đã nộp thuế TNCN nhưng mức thu nhập chịu thuế chưa đến mức phải nộp thuế.
- Đã đăng ký và có MST cá nhân tại thời điểm nộp hồ sơ xin hoàn thuế thu nhập cá nhân.
- Phải làm hồ sơ đề nghị hoàn thuế TNCN theo đúng quy luật hiện hành.
- Các trường hợp hoàn thuế TNCN khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Thu nhập 1 năm bao nhiêu thì được hoàn thuế TNCN?
Bạn sẽ được hoàn thuế nếu số thuế TNCN phải nộp thấp hơn số thuế đã tạm nộp trong năm (sau khi quyết toán thuế). Thêm vào đó, thu nhập của người nộp thuế chưa đạt mức chịu thuế TNCN trong một năm (dưới 132 triệu đồng/năm) thì có thể yêu cầu hoàn trả số thuế đã nộp.
Tôi là Nguyễn Văn Thanh – CEO tại Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn và Kê khai thuế Phía Nam. Với hơn 10 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán – thuế, kiểm toán và tư vấn pháp lý cho doanh nghiệp, tôi muốn chia sẻ những kiến thức và kinh nghiệm tích lũy được của mình nhằm mang lại giá trị cho sự phát triển bền vững của doanh nghiệp.