Mã chương, mã tiểu mục thuế GTGT mới nhất hiện nay

Mã chương và mã tiểu mục thuế GTGT đóng vai trò quan trọng trong việc phân loại và xác định chính xác nghĩa vụ thuế GTGT của doanh nghiệp. Trong bài viết này, chúng ta sẽ tìm hiểu danh mục mã chương, mã tiểu mục nộp thuế GTGT cùng cách tra cứu các loại mã này.

Danh sách mã chương, mã tiểu mục thuế GTGT

Mã chương, mã tiểu mục thuế GTGT là gì?

Mã chương thuế GTGT là một phần trong hệ thống mã số dùng để phân loại và hạch toán các khoản thu, chi vào ngân sách nhà nước (NSNN). Cụ thể, mã chương được sử dụng để phân loại đơn vị nộp thuế theo loại hình doanh nghiệp và cấp quản lý (ví dụ: cấp Trung ương, cấp tỉnh, cấp huyện, cấp xã).  

Mã tiểu mục thuế GTGT được sử dụng để phân loại các khoản thu và chi ngân sách nhà nước một cách chi tiết theo các đối tượng quản lý cụ thể trong từng Mục. Để kê khai tiểu mục nộp thuế GTGT (mã nội dung kinh tế) trên Giấy nộp tiền vào NSNN, doanh nghiệp cần xác định rõ khoản tiền phải nộp như tiền thuế, tiền phạt chậm nộp,…

Danh sách mã chương, mã tiểu mục thuế GTGT

Danh sách mã chương nộp thuế GTGT

Danh sách mã chương được quy định cụ thể tại Phụ lục I trong Thông tư số 324/2016/TT-BTC đã sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 84/2024/TT-BTC. Theo đó, một số mã chương thường gặp có thể kể đến như :

• Mã chương 754 : Mã kinh tế hỗn hợp ngoài quốc doanh do cấp quận/huyện quản lý.
• Mã chương 755 : Mã doanh nghiệp tư nhân do cấp quận/huyện quản lý.
• Mã chương 757 : Mã hộ gia đình, cá nhân do cấp quận/huyện quản lý.
• Mã chương 554 : Mã kinh tế hỗn hợp ngoài quốc doanh do cấp tỉnh/thành phố quản lý.

Danh sách mã tiểu mục thuế GTGT

Căn cứ theo Phụ lục III đi kèm Thông tư số 324/2016/TT-BTC đã sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư số 84/2024/TT-BTC quy định danh sách mã tiểu mục thuế giá trị gia tăng như sau :

• Mã tiểu mục 1701 : Thuế GTGT đối với hàng hóa sản xuất và kinh doanh trong nước (bao gồm cả dịch vụ trong lĩnh vực dầu khí).
• Mã tiểu mục 1702 : Thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu.
• Mã tiểu mục 1704 : Thuế GTGT phát sinh từ các hoạt động thăm dò, phát triển và khai thác dầu khí tự nhiên (bao gồm cả thuế GTGT thu đối với dầu, khí khai thác theo hiệp định hoặc hợp đồng thăm dò, khai thác dầu, khí bán ra trong nước).
• Mã tiểu mục 1705 : Thuế GTGT từ hoạt động kinh doanh xổ số kiến thiết.
• Mã tiểu mục 1706 : Các khoản thu từ hàng hóa, dịch vụ khác.

Ngoài các mã tiểu mục nộp thuế GTGT kể trên, doanh nghiệp cần lưu ý đến các khoản tiểu mục liên quan đến phạt chậm nộp thuế GTGT. Dưới đây là một số mã tiểu mục phạt chậm nộp thuế GTGT thường gặp :

• Mã tiểu mục 4928 : Tiền chậm nộp thuế GTGT từ hàng hóa nhập khẩu.
• Mã tiểu mục 4929 : Tiền chậm nộp thuế GTGT từ hoạt động thăm dò, khai thác dầu, khí.
• Mã tiểu mục 4931 : Tiền chậm nộp thuế GTGT từ hàng hóa sản xuất kinh doanh trong nước khác còn lại.

Lưu ý người nộp thuế cần ghi kê khai đúng mã chương, tiểu mục nộp thuế GTGT để đảm bảo Kho bạc Nhà nước và Cơ quan thuế hạch toán chính xác. Trường hợp thông tin mã chương, mã tiểu mục bị sai sót dẫn đến việc ghi nhận doanh nghiệp vẫn còn nợ thuế thì doanh nghiệp phải giải trình và thực hiện công văn xin điều chỉnh tiểu mục thuế GTGT theo quy định.

➤ Xem thêm : Danh sách các mã tiểu mục thuế TNDN thường gặp

Cách tra cứu mã chương, mã tiểu mục nộp thuế GTGT

Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định về nghĩa vụ nộp thuế, các doanh nghiệp bắt buộc phải khai báo chính xác mã chương và mã tiểu mục thuế GTGT trên các chứng từ, giấy tờ liên quan. Dưới đây là các cách tra cứu nhằm hỗ trợ doanh nghiệp xác định các mã này một cách chính xác.

Cách 1: Tra cứu tại Phụ lục I và III ban hành kèm Thông tư 324/2016/TT-BTC

Doanh nghiệp có thể tra cứu các mã chương, mã tiểu mục thuế GTGT chi tiết tại Phụ lục I và Phụ lục III trong Thông tư số 324/2016/TT-BTC đã sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư số 84/2024/TT-BTC. Trong đó, phụ lục I cung cấp mã chương và phụ lục III quy định chi tiết các mã mục, tiểu mục cho các khoản thu vào Ngân sách Nhà nước cho các loại thuế khác nhau.

Cách 2: Tra cứu mã chương, mã tiểu mục khi nộp thuế điện tử

• Bước 1: Doanh nghiệp truy cập và đăng nhập vào Cổng thông tin Thuế điện tử của Bộ Tài chính.
• Bước 2: Sau khi doanh nghiệp nhập thông tin về khoản thuế cần nộp, hệ thống sẽ tự động điền mã chương vào ô tương ứng trên giấy nộp tiền vào NSNN.
• Bước 3: Doanh nghiệp lựa chọn Nội dung các khoản nộp ngân sách nhà nước và loại thuế cần nộp. Sau đó, nhấn chọn Tra cứu và hệ thống sẽ hiển thị các mã nội dung kinh tế và mã tiểu mục tương ứng. Doanh nghiệp cần đánh dấu chọn tick mã tiểu mục phù hợp với khoản thuế cần nộp.

Cách 3: Tra cứu mã chương trên Cổng thông tin của Tổng cục Thuế

• Bước 1: Truy cập vào trang Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế theo đường dẫn sau : https://tracuunnt.gdt.gov.vn/tcnnt/mstdn.jsp.
• Bước 2: Nhập mã số thuế của doanh nghiệp vào ô tìm kiếm và chọn “Tra cứu”.
• Bước 3: Mã chương sẽ hiển thị trong phần thông tin chi tiết của doanh nghiệp như hình bên dưới : 

Các câu hỏi thường gặp về tiểu mục thuế GTGT

Nộp sai tiểu mục thuế GTGT có bị phạt không?

Khi nộp thuế GTGT bị sai tiểu mục, doanh nghiệp cần lập thư tra soát đến cơ quan thuế để giải trình về sai sót và yêu cầu điều chỉnh lại cho đúng. Tuy nhiên, nếu việc nộp sai tiểu mục dẫn đến việc hệ thống không ghi nhận khoản nộp đó đúng với nghĩa vụ thuế và doanh nghiệp không điều chỉnh kịp thời thì có thể phát sinh tiền chậm nộp do tiền bị treo ở tiểu mục sai.

Mã tiểu mục phạt chậm nộp thuế GTGT là gì?

Mã tiểu mục phạt chậm nộp thuế được sử dụng để xác định các khoản tiền phạt phát sinh do doanh nghiệp không hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế đúng thời hạn quy định. Trong hệ thống mã tiểu mục nộp thuế, tiểu mục 4931 là mã tiểu mục chậm nộp thuế GTGT áp dụng cho các khoản chậm nộp tiền thuế GTGT từ hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa trong nước còn lại.

Trên đây là những chia sẻ của Kế Toán Phía Nam về mã chương và mã tiểu mục thuế GTGT. Hy vọng qua những thông tin trên sẽ giúp bạn hiểu đúng các loại mã trên để phục vụ cho việc hạch toán và tránh được những sai sót không đáng có. Hãy luôn chủ động cập nhật các quy định mới nhất từ cơ quan thuế để đảm bảo tuân thủ pháp luật về thuế và góp phần vào sự phát triển bền vững của doanh nghiệp.