Cách nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính qua mạng 2025

Hiện nay, các tổ chức, doanh nghiệp thường lựa chọn nộp thuế TNDN qua mạng nhằm tối ưu hóa thời gian, chi phí cũng như công sức. Trong bài viết này, Kế Toán Phía Nam sẽ hướng dẫn cách nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính qua mạng trên Cổng Thuế điện tử để doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác và hiệu quả.

Các quy định về thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

Căn cứ theo quy định của pháp luật về thuế doanh nghiệp, người nộp thuế có trách nhiệm tuân thủ đúng thời hạn kê khai và nộp thuế trong thời hạn quy định. Cụ thể, Điều 55 Luật Quản lý thuế năm 2019 quy định về thời hạn nộp thuế TNDN như sau :

• Đối với khoản thuế TNDN tạm tính theo quý : Thời hạn chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng đầu tiên của quý sau.
• Đối với khoản thuế TNDN tạm tính theo năm : Thời hạn nộp chậm nhất là ngày 30 tháng 3 của năm dương lịch hoặc năm tài chính liền kề sau kỳ tính thuế.
• Đối với khoản thuế TNDN theo quyết toán năm : Thời hạn nộp chậm nhất là ngày 31 tháng 3 của năm dương lịch hoặc năm tài chính liền kề sau kỳ tính thuế.

Lưu ý : 

Một là, thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý đầu tiên của doanh nghiệp mới thành lập là trong vòng 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.

Hai là, trong trường hợp doanh nghiệp khai thuế theo phương pháp trực tiếp thì thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính sẽ là ngày thứ 30 của tháng sau quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Ba là, trong trường hợp doanh nghiệp chậm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp so với thời hạn quy định sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Các cách nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo luật định

Điều 56 của Luật Quản lý thuế 2019 quy định về việc doanh nghiệp có thể thực hiện nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo các cách sau :

1. Nộp trực tiếp tại cơ quan quản lý thuế nơi tiếp nhận hồ sơ khai thuế hoặc tại Kho bạc Nhà nước.
2. Nộp thuế qua hệ thống các ngân hàng thương mại hoặc tổ chức tín dụng và các tổ chức dịch vụ khác theo quy định của pháp luật
3. Nộp thuế tại tổ chức được cơ quan thuế ủy nhiệm thu.
4. Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp trực tuyến thông qua Cổng thông tin Thuế Điện tử của Bộ Tài chính.

Việc nắm rõ các cách nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định sẽ hỗ trợ doanh nghiệp lựa chọn hình thức nộp thuế phù hợp và hiệu quả nhất. Điều này không chỉ giúp tối ưu hóa quy trình và nguồn lực của doanh nghiệp mà còn đảm bảo thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ, đúng hạn và tránh các khoản phạt phát sinh do chậm nộp thuế.

Hướng dẫn cách nộp thuế thu nhập doanh nghiệp trên thuế điện tử

Việc nộp thuế thu nhập doanh nghiệp trực tuyến thông qua Cổng thông tin Thuế Điện tử của Bộ Tài chính là giải pháp tối ưu nhằm đảm bảo tính nhanh chóng, an toàn tuyệt đối và hiệu quả về chi phí cho các doanh nghiệp, tổ chức. Để nộp thuế TNDN qua mạng, doanh nghiệp có thể thực hiện theo các bước sau :

Bước 1 : Đăng nhập cổng thông tin Thuế điện tử của Bộ Tài chính

Người nộp thuế truy cập vào trang Cổng thông tin Thuế điện tử của Bộ Tài chính thông qua đường dẫn : http://thuedientu.gdt.gov.vn. Sau đó, tiến hành đăng nhập bằng tài khoản có đuôi – MYSQL.

Người nộp thuế thực hiện đăng nhập Cổng thông tin Thuế điện tử theo các bước sau :

• Bước 1 : Nhập tên đăng nhập có cấu trúc định dạng là Mã số thuế – QL. Ví dụ trường hợp MST của công ty là 0123456789 thì tên đăng nhập sẽ là 0123456789-QL.
• Bước 2 : Nhập mật khẩu truy cập (là mật khẩu sử dụng để đăng nhập vào hệ thống Nộp thuế điện tử đã có).
• Bước 3 : Chọn nút “Đăng nhập”.

Lưu ý : người nộp thuế phải nhập chính xác tên đăng nhập và mật khẩu để đảm bảo sử dụng đầy đủ chức năng. Trong trường hợp nhập sai tên đăng nhập (chỉ nhập MST, thiếu -QL), hệ thống sẽ không hiển thị chức năng nộp thuế.

Ngoài ra, người nộp thuế có thể đăng nhập Cổng thông tin Thuế điện tử theo các cách sau :

1. Chữ ký số : Sử dụng Token có chứa chữ ký số để đăng nhập.
2. MST : Đây là tài khoản dùng để nộp các tờ khai thuế và không dùng để nộp tiền thuế.
3. MST-NT : Đây là tài khoản dùng để nộp tiền thuế và không dùng để nộp tờ khai thuế.

Còn tài khoản MST-QL dùng để quản lý và cấp quyền cho 2 loại tài khoản nêu trên (MST và MST-NT) đồng thời thực hiện được cả việc nộp tờ khai và nộp tiền thuế. Cả ba loại tài khoản MST, MST-NT và MST-QL đều sử dụng chung một mật khẩu để truy cập hệ thống.

Bước 2: Lập giấy nộp tiền thuế TNDN tạm tính

Người nộp thuế chọn mục “Nộp thuế”, tại giao diện hiển thị chọn chức năng “Lập giấy nộp tiền”. Sau đó, tiến hành chọn ngân hàng mà doanh nghiệp đã đăng ký tài khoản nộp thuế theo hình sau. 

Bước 3 : Chọn loại tiền sử dụng để nộp thuế​ TNDN

Người nộp thuế chọn Loại tiền và Số tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp dùng để nộp thuế TNDN.

Bước 4: Chọn tài khoản ngân hàng dùng để nộp thuế

Sau khi chọn loại tiền và số tài khoản nộp thuế, người nộp thuế chọn tài khoản ngân hàng sẽ nhận tiền của cơ quan thuế. Lưu ý người nộp thuế ưu tiên lựa chọn ngân hàng mà doanh nghiệp/ công ty đang sử dụng và phải nhập chính xác số tài khoản mà Kho bạc mở tại Ngân hàng Thương mại.

Bước 5: Chọn kỳ nộp thuế và nhập theo đúng định dạng

Đối với trường hợp người nộp thuế nộp tiền để thanh toán cho nhiều kỳ tính thuế hoặc không rõ thời điểm phát sinh của khoản nợ thuế thì ghi rõ kỳ tính thuế tại thời điểm hiện tại. Khi đó, Cơ quan thuế sẽ gạch nợ theo phát sinh từ cũ tới mới.

Bước 6: Chọn mục thuế và loại thuế phải nộp

Người nộp thuế chọn mục thuế và loại thuế muốn nộp theo các bước sau : 

1. Chọn dấu 3 chấm.
2. Chọn mục thuế.
3. Nhấn “Tra cứu”.
4. Chọn loại thuế muốn nộp.

Bước 7: Điền thông tin khác

Người nộp thuế điền các thông tin bổ sung theo yêu cầu, bao gồm:

• Ghi chú (Không bắt buộc).
• Số tiền.
• Mã chương. 

Lưu ý rằng tổng số ký tự trong các thông tin nhập liệu không được vượt quá 210 ký tự. Đối với các trường hợp nội dung thông tin dài hơn 210 ký tự, người nộp thuế vui lòng tách thành giấy nộp tiền ra để đảm bảo tính hợp lệ.

Cuối cùng, người nộp thuế nhấn chọn nút “Hoàn thành” để xác nhận và hoàn tất việc lập giấy nộp tiền thuế TNDN.

Bước 8: Kiểm tra lại thông tin đã nộp

Sau khi người nộp thuế đã rà soát toàn bộ thông tin trên chứng từ nộp tiền đã lập, vui lòng kết nối thiết bị chữ ký số với máy tính và chọn chức năng “Ký và nộp” để hoàn tất để ký số và nộp tiền. 

Hệ thống Cổng thông tin Thuế điện tử cho phép người nộp thuế gửi các giấy nộp tiền đã tạo lập thành công tới người ký duyệt chứng từ (người sở hữu chữ ký số).

• Hệ thống sẽ hiển thị thông báo xác nhận Bạn có chắc muốn thực hiện trình ký giấy nộp tiền không”
• Người nộp thuế xác nhận thông qua tùy chọn “OK” hoặc “Cancel”.

Trong trường hợp người nộp thuế chọn “OK”, hệ thống sẽ tự động cập nhật trạng thái của giấy nộp tiền thành “Trình ký” và thông báo kết quả trình ký thành công. Ngay sau đó, hệ thống sẽ hiển thị lại màn hình chi tiết của giấy nộp tiền vừa được trình ký. Trong trường hợp người nộp thuế chọn “Cancel”, hệ thống sẽ quay trở lại màn hình “Trình ký”.

Bước 9: Tra cứu lại giấy nộp tiền thuế TNDN đã nộp

Sau khi hoàn tất theo hướng dẫn nộp thuế TNDN tạm tính qua mạng, người nộp thuế có thể tra cứu trạng thái trực tiếp tại Cổng thông tin Thuế điện tử :

• Trạng thái hiển thị là Nộp thuế thành công => Như vậy, các bước nộp thuế TNDN đã hoàn tất.
• Trạng thái hiển thị là Xử lý không thành công tại ngân hàng do không đủ số dư => người nộp thuế cần nộp thêm tiền vào tài khoản để thực hiện lại giao dịch.

Lưu ý : Để đảm bảo giao dịch nộp thuế thành công, tài khoản ngân hàng được sử dụng phải luôn duy trì số dư tối thiểu theo quy định là 1.000.000 đồng.

Mức phạt chậm nộp thuế TNDN khi nộp quá thời hạn

Trong trường hợp doanh nghiệp chậm nộp các khoản tiền thuế, phí theo quy định của pháp luật sẽ bị áp dụng mức lãi chậm nộp là 0,03%/ngày trên tổng số tiền thuế chậm nộp trên số ngày chậm nộp thực tế. Thời gian tính tiền chậm nộp được xác định kể từ ngày tiếp theo ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế cho đến ngày liền kề trước ngày mà số tiền nợ thuế, số tiền chậm nộp được nộp vào ngân sách nhà nước.
➤ Tham khảo thêm : Cách tính tiền chậm nộp thuế kèm ví dụ chi tiết

Một số câu hỏi thường gặp về cách nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

Thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính theo quý là khi nào?

Thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính theo quý chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên của quý kế tiếp. Nếu ngày này trùng với ngày nghỉ lễ cuối tuần hoặc ngày nghỉ lễ theo quy định, thời hạn sẽ được lùi đến ngày làm việc tiếp theo.

Có bao nhiêu cách nộp thuế thu nhập doanh nghiệp?

Doanh nghiệp có thể lựa chọn cách nộp thuế thu nhập doanh nghiệp trực tiếp qua Cơ quan thuế/ Kho bạc Nhà nước, qua Ngân hàng thương mại/ tổ chức tín dụng, qua tổ chức được Cơ quan thuế ủy nhiệm thu và nộp trực tuyến thông qua Cổng thông tin Thuế Điện tử của Bộ Tài chính.

Mức phạt chậm nộp thuế TNDN quá hạn là bao nhiêu?

Nếu doanh nghiệp nộp chậm tiền thuế so với thời hạn quy định sẽ phải chịu lãi chậm nộp với mức 0,03%/ngày tính trên tổng số tiền chậm nộp và số ngày chậm nộp tương ứng.

Như vậy, Kế Toán Phía Nam đã hướng dẫn chi tiết cách nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính qua mạng đến quý doanh nghiệp. Mọi thắc mắc liên quan đến thủ tục nộp thuế, hóa đơn điện tử, vui lòng liên hệ đến Hotline 0907 958 871 để được hỗ trợ nhanh chóng và chính xác.